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Santos Romero, Analía - Impuesto al Valor Agregado

  • Sicore. Alta como agente de retención

    21 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Un contribuyente puede inscribirse en SICORE sin que media intimación de Afip? ¿Si no realizo operaciones pasibles de retenciones en un mes calendario, lo mismo se presenta la DJ? ¿Es por SIAP?

    Corresponde darse de alta como agente de retención, cuando se dan los supuestos por los cuales queda obligado a actuar como tal. Por ejemplo en iva, ser designado por resolución general de AFIP, en ganancias (RG Nº 830), cuando se realizan pagos por un importe superior al monto no sujeto a retención. Si el contribuyente se da de alta como agente de retención (no esporádico),... >
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  • DDJJ IVA. Retenciones. Cómputo. Plazo

    15 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Si no informé en la ddjj de enero 2024 retenciones de iva sufridas en dicho período, las puedo informar en la ddjj de febrero aunque sean de enero?

    Si, puede computar dichas retenciones en la dj de febrero, no hay ningún impedimento al respecto. >
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  • IVA. Alícuota

    13 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Una empresa que vende productos sanitarios como reguladores de gas que su compra lleva un iva del 10,5%. ¿Al vender los mismos van gravados al 21%?

    Sólo están alcanzados a la alícuota del 10,5% los bienes que están comprendidos dentro de las partidas arancelarias de la NCM contenidas en las planillas anexas a los incisos e) o f) del artículo 28 de la Ley de iva. De corresponder la alícuota reducida la venta de dicho bien siempre tendrá dicho tratamiento (sea venta al por mayor, reventa, venta de bien nuevo o bien usado). Caso contrario aplica la alícuota del 21%. >
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  • IVA. Retenciones. Solicitud de exclusión

    1 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Se trata de un contribuyente con certificado pyme que inicio actividad como RI en mes enero 2024. Con motivo a las retenciones de IVA que le practican sobre las facturas de ventas, se le está generando un saldo a favor de iva. ¿A partir de qué mes se podría solicitar la Exclusión en Régimen de retenciones de iva?

    La Resolución General Nº 2226, establece como requisito para poder solicitar el certificado de no retención/percepción de IVA, poseer saldo de libre disponibilidad, que surja de la última declaración jurada del impuesto al valor agregado vencida a la fecha de... >
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  • IVA. Vencimiento

    22 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Por qué motivo en la página web de AFIP el vencimiento para la presentación de la dj de IVA de los meses de noviembre y diciembre 2023 figura en el mes de abril 2024?

    A través de la RG 5422/2023 se prorroga el vencimiento de las obligaciones de pago correspondientes a los trabajadores autónomos, excepto para aquellos sujetos que realicen la dirección, administración o conducción de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo, por las obligaciones que se mencionan a continuación, hasta las fechas que para cada caso... >
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  • IVA. Percepción R.G. Nº 5329

    8 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿La percepción se aplica tanto a gaseosas, aguas saborizadas y/o agua mineral/natural envasada, o sólo a gaseosas y aguas saborizadas?

    El régimen de percepción del impuesto al valor agregado de la RG Nº 5329 aplicable a las operaciones de venta de productos alimenticios para consumo humano , quedando comprendidas las bebidas. La norma menciona sólo bebidas, y no excluye a ninguna. Por lo tanto, aplica tanto a gaseosas, aguas saborizadas y/o agua mineral/natural envasada. >
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  • IVA. Honorarios médicos. Tratamiento

    31 de enero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Un contribuyente médico que posee un contrato con una Municipalidad para la prestación de servicios. Tenemos que facturar al Municipio las Horas que trabajó en Enero 2024. ¿Ese servicio lleva IVA o está exento?

    El tratamiento de los servicios médicos es el siguiente: Los servicios prestados a afiliados obligatorios de obra social, es decir que son cubiertos por una obra social se encuentran exentos en IVA, conforme el artículo 7°, inciso h) punto 7. de la Ley de IVA. Si el servicio prestado es cubierto por una medicina prepaga (afiliado voluntario), dicha prestación está... >
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  • IVA Crédito Fiscal. Compra de Moto. Cómputo

    22 de enero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Una sociedad (de seguridad privada) quiere comprar una moto para la operatoria diaria. ¿El iva al 21% de esta moto, se puede computar al 100% en la ddjj de iva? ¿O es como los autos que tienen un tope?

    El límite para el cómputo de la amortización en ganancias y para el cómputo del crédito fiscal en iva está previsto para automóviles conforme la Ley de Tránsito. Por lo tanto, si el bien está afectado cien por ciento a la actividad gravada, podría computarse las amortizaciones y el crédito fiscal facturado en oportunidad de su compra en su totalidad. Se tomaría el... >
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  • IVA. Facturación. Locación de inmuebles. Sujeto del exterior

    11 de diciembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    En el caso de un contribuyente que se muda/radica a Montevideo-Uruguay, ¿qué pasa con la facturación de los alquileres que tiene en Buenos Aires y que venía facturando periódicamente?

    Conforme lo establecido por el artículo 4º y agregado a continuación de la Ley de IVA, si el locador y/o prestador reviste el carácter de residente en el exterior, la responsabilidad tributaria quedará desplazada en cabeza del responsable sustituto ?esto es, el locatario o prestatario residente en el país-, y será éste quien deba determinar e ingresar el impuesto al valor agregado que... >
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  • RG 5422/2023. Prórroga IVA. Personas jurídicas

    23 de noviembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Observo que SCT no está considerando la prórroga del IVA de los meses Sept/23 y Oct/23 a Mar/24 (RG 5422/2023) para una CUIT de un cliente persona jurídica con certificado pyme vigente (Micro Pyme). ¿A qué se debe?

    La prórroga para el pago del IVA alcanza a los contribuyentes estén alcanzados por la prórroga del pago de autónomos (excepto que esté encuadrado en la Tabla I de autónomos). Por lo tanto, dicho beneficio no alcanza a las personas jurídicas. >
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  • IVA. Pago. Prórroga

    11 de octubre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Está vigente la medida anunciada, entre otras, la de diferimiento del Iva? ¿En caso de ser afirmativo, cómo opera o cómo sería el mecanismo para su aplicación?

    Conforme lo establecido por la Resolución General Nº 5414/2023, los contribuyentes que posean la caracterización 593 y/o 594 en el ?Sistema Registral? gozarán de la prórroga de los vencimientos de las obligaciones de pago del Impuesto al Valor Agregado y/o de las contribuciones de la Seguridad Social que comprenden al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJYP), al Fondo... >
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  • IVA. Retención

    4 de septiembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Si una orden de pago detalla la cancelación de 3 facturas y 1 nota de credito (la NC anula una de esas facturas): ¿Cuál sería la base imponible para el cálculo de la retención de IVA? ¿El IVA total de la OP o cada comprobante por separado?

    La RG Nº 2854 no aclara nada al respecto, sólo dispone que "La retención deberá practicarse en el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación". Por lo tanto, si se realiza una sola orden de pago que comprende a los 3 comprobantes, se calcula 1 sola retención. Es decir, no correspondería hacer la retención y luego... >
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  • IVA. Compensación con retenciones posteriores

    28 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Se podría compensar saldos resultantes de IVA a favor del fisco, con retenciones que se realicen hasta la fecha de vencimiento para el pago para contribuyentes que gozan del diferimiento del pago hasta 2 meses después del vencimiento de la presentación de la declaración jurada (MIPyME - Ley 27.264)? Si se puede, ¿es correcto presentar una rectificativa de la ddjj cargando las retenciones que se realizaron por pagos del periodo de operaciones que se perfeccionaron en el mes en que se generó el saldo a favor del fisco?

    No, dicha operatoria no es posible. Para poder... >
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  • IVA. Exenciones. Venta de leche

    23 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Qué alícuota de IVA corresponde aplicar a una venta de leche en polvo para un cliente que abastece comedores?

    Conforme lo establecido por el artículo 7º, inciso f) de la Ley de iva, está exenta la venta de leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos, cuando el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires u organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, "comedores escolares" o universitarios, obras sociales o entidades comprendidas en los incisos e), f), g) y m) del... >
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  • IVA. Ventas a entidades exentas

    16 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Un Responsable Inscripto le facturó por medio de una factura B a una Asociación Civil exenta de IVA, bolsas de residuos. ¿Esos productos están gravados o exentos de IVA?

    La venta de dichos bienes está alcanzada a la alícuota del 21%. Por lo tanto, al confeccionar la factura B, se debería haber seleccionado la alícuota del 21%, a fin de que la factura sea emitida con el iva del 21% incluido. >
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  • IVA. Condición ante el impuesto

    16 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Un colegio privado (exento de iva) desea fabricar y vender los uniformes, ¿pude ser exento por una actividad y responsable inscripto por la otra?

    Conforme lo establecido por el artículo 7º, inciso h), punto 3 de la Ley de iva, están exentos los servicios prestados por establecimientos educacionales privados incorporados a los planes de enseñanza oficial y reconocidos como tales por las respectivas jurisdicciones, referidos a la enseñanza en todos los niveles y grados contemplados en dichos planes. Por lo tanto, el servicio de enseñanza lo facturará como exento y la... >
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  • Debito fiscal facturado a empresa en Concurso

    7 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Un contribuyente le hizo varias facturas a un cliente, el cual, tiempo después, sin haber cancelado las facturas, se declara en concurso. ¿Hay algún tratamiento especial para ese débito fiscal facturado, declarado e ingresado?}

    Ni la ley IVA ni su DR prevén la posibilidad de efectuar una deducción por incobrables sobre el precio neto computable para liquidar el tributo. El DR de la Ley e iva sólo prevé el cambio del nacimiento del hecho imponible con su percepción para el caso de locación de inmuebles, ante el inicio de acciones judiciales tendientes a su cobro. >
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  • Microempresas. Beneficio IVA. Certificado de exclusión de retenciones y de percepciones

    26 de julio de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    En el caso de una pyme que cumple con todos los requisitos dispuestos por la RG Nº 5390/2023, ¿cómo hace para acceder al beneficio de exclusión de retenciones y percepciones de iva? Porque al querer dar de alta el servicio "Solicitud Certificado de Exclusión de Retención y/o Percepción del Impuesto al Valor Agregado" opción "Solicitud Especial de Exclusión de Retención y/o Percepción del Impuesto al Valor Agregado?, el mismo no se encuentra disponible en AFIP.

    El servicio de AFIP a dar de alta figura como "Certificados de Exclusión de Retenciones y/o Percepciones del... >
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  • IVA. Responsable inscripto. Monotributo

    24 de julio de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Un responsable inscripto cuya actividad es Ferretería, tiene una casa que le interesa alquilar, la pregunta es la siguiente, puede ser responsable inscripto por la ferretería y monotributo por el alquiler?

    Es incompatible la condición de responsable inscripto en iva y la de monotributista. Por lo tanto, debe adherir la actividad de alquiler al régimen general. Si se trata de locación de inmueble con destino vivienda, dicho alquiler estará exento en iva, pero la condición del contribuyente será la de RI, con una actividad gravada y otra exenta. >
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  • IVA. Exención. Remís

    12 de julio de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿En el caso de una remisería que hace viajes de menos de 100 km, pero hace varios en el mes al mismo cliente, y sumando el total mensual supera ese kilometraje, ejemplo, hace 20 viajes de 48 km c/u, igualmente es exento?

    Si, corresponde la exención. La ley dispone que están exentos de iva, los servicios de taxímetros y remises con chofer, realizados en el país, siempre que el recorrido no supere los CIEN KILOMETROS (100 km.). Se toma para la exención, el recorrido de cada viaje. >
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  • IVA. Percepciones RG Nº 5329

    3 de julio de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Cuál es el monto neto mínimo para practicar las percepciones de IVA de la RG Nº 5329 a partir de Julio 2023?

    Corresponderá efectuar la percepción únicamente cuando el monto de la misma supere los $ 3.000, límite que operará en relación a cada una de las transacciones alcanzadas por el régimen de percepción. Por lo tanto para que corresponda la percepción, el importe neto de la factura debe ser superior a: - Operaciones alcanzadas a la alícuota del 21% de IVA (alícuota de retención 3%): $ 100.000 - Operaciones alcanzadas a la alícuota del 10,5% de IVA... >
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  • IVA diferido. Plan de facilidades de pago

    10 de junio de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Se puede incluir en el plan de facilidades de pago permanente de la RG Nº 5321 deuda de IVA, por parte de un contribuyente que optó por el pago de iva diferido?

    Es procedente incluir en el plan de pagos permanente de la RG Nº 5321 , deuda de IVA diferido. >
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  • IVA. Perceción RG Nº 5329. Constancia de percepción

    23 de mayo de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Realizamos una percepción por SICORE con el código 602 pero el sistema no emite número de certificado, y tampoco deja imprimir el comprobante. ¿A qué se debe?

    Por las percepciones, el sicore no emite certificado, ya que la misma debe ser consignada en la factura de venta que se emite. Es la misma factura la constancia de la percepción practicada. >
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  • IVA. Alquiler de inmuebles. Facturación

    22 de mayo de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Un contribuyente que era hasta el mes pasado Monotributista (facturaba sus servicios profesionales y a su vez el alquiler de un departamento que tiene a su nombre). Desde este mes, pasó a ser R.I. A sus clientes, les trasladara el 21% del iva. Pero a los que le alquilan el dpto no puede porque es un alquiler casa habitación. ¿Qué podría hacer en este caso? ¿Hay alguna forma de que facture este servicio sin iva? ¿O qué debería hacer? Porque si sigue facturando igual, y el alquiler tuviera un iva incluido, el contribuyente estaría perdiendo el 21% de iva. Por otra parte,... >
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  • Agentes de retención y/o percepción de IVA. Sujetos obligados

    19 de abril de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿En donde se puede verificar si un contribuyente ha sido designado agente de retención o percepción de IVA?

    Los agentes de retención de iva son designados por afip mediante resolución general publicada en el Boletín Oficial. Se puede consultar la nómina ingresando en: https://serviciosweb.afip.gob.ar/genericos/Registros/rg18/rg18.aspx >
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